Продажа имущества российского юр лица нерезиденту – иностранному гражданину за наличные денежные средства может квалифицироваться как нарушение валютного законодательства.

Российское ООО продало квартиры иностранному гражданину, в кассу предприятия поступили наличные денежные средства в рублях, согласно кассовым чекам. В итоге, на основании постановлений Федеральной налоговой службы ООО были назначены административные наказания по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования).

ООО обратилось в Арбитражный суд об оспаривании указанных постановлений.

Позиция судов.

Суды трех инстанций встали на сторону налогового органа, среди прочего указав:

— объективная сторона правонарушений состоит в осуществлении незаконных валютных операций, выраженная в данном случае в осуществлении обществом валютной операции, расчеты по которой произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках;

— иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.

Был рассмотрен вопрос и о малозначительности указанного административного правонарушения. В этой части Арбитражный суд города Москвы указал следующее:

—  о высокой степени общественной опасности правонарушений в сфере валютного законодательства, посягающих на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, свидетельствует, в том числе установленная  ст.ст.193 и 193.1 УК РФ уголовная ответственность, двухгодичный срок давности для привлечения к административной ответственности (ч.1 ст.4.5 КоАП РФ), повышенный размер административных штрафов за ряд правонарушений (п.2 ч.1 ст.3.5 КоАП РФ) и возможность проведения административных расследований в сфере валютного законодательства (ч.1 ст.28.7 КоАП РФ);

— факт того, что законодателем установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований свидетельствует о том, что административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными.

13.02.2023 Верховный суд отказал обществу в передаче кассационной жалобы для рассмотрения судебной коллегией.

Ранее мы писали, что выплата заработной платы наличными в российской валюте иностранному работнику может квалифицироваться как нарушение валютного законодательства.

фото: pixabay